🏠 부부 공동명의 종부세 특례｜9월 신청 전 12억·18억 비교표

먼저 ‘신청 대상’인지 네 문장으로 확인하세요

계산에 앞서 2026년 6월 1일 현재의 소유·거주 상태부터 확인해야 합니다. 아래 중 하나라도 판단이 어렵다면 계산 결과를 확정값으로 사용하지 말고 홈택스 안내 또는 국세상담센터에서 대상 여부를 먼저 확인하세요.

일시적 2주택, 상속주택, 지방 저가주택처럼 별도의 주택 수 특례와 관련된 주택이 있다면 ‘부부 공동명의 한 채’만을 전제로 한 단순 비교로 결론 내리면 안 됩니다. 해당 주택의 종류와 취득일, 공시가격을 따로 정리해 세무서에 확인해야 합니다.

12억과 18억은 같은 종류의 공제가 아닙니다

특례를 적용하지 않을 때에는 부부가 각자 지분에 대한 납세의무자가 되며 각각 9억 원의 기본공제를 적용합니다. 두 사람의 공제를 합쳐 흔히 ‘18억 원’이라고 설명하지만, 실제 계산은 각자의 지분 상당 공시가격을 기준으로 이루어집니다.

특례를 적용하면 부부가 합의한 한 사람을 해당 공동주택의 납세의무자로 정하고 1세대 1주택자 계산방식을 적용합니다. 기본공제는 12억 원이지만, 납세의무자의 연령과 보유기간에 따른 세액공제를 적용할 수 있다는 차이가 있습니다.

2026년에는 누구를 납세의무자로 정할지도 비교해야 합니다

2026년부터 공동명의 1주택자 특례를 신청할 때에는 종전의 지분율 중심 설명에 의존하지 말고, 공동소유자 간 합의로 납세의무자를 정할 수 있다는 변경사항을 반영해야 합니다. 이 선택은 이름만 바꾸는 절차가 아닙니다. 특례의 연령·보유기간 세액공제는 정한 납세의무자를 기준으로 보기 때문입니다.

두 공제는 합산할 수 있지만 합계 한도는 80%입니다. 부부의 연령이나 취득 시점이 다르다면 누구를 납세의무자로 정했을 때 어떤 공제율이 적용되는지 각각 적어 보세요. 배우자 사이의 증여·상속, 재건축·재개발 또는 지분 변동이 있었다면 보유기간을 임의로 계산하지 말고 관련 특례 적용 여부를 확인해야 합니다.

신청 전에 완성하는 부부별 비교 기록지

홈택스에 접속하기 전에 다음 내용을 한 장에 모으면 화면을 오가며 숫자를 다시 찾는 일을 줄일 수 있습니다. 공시가격은 매매 호가나 취득가격이 아니라 해당 연도의 공시가격을 확인합니다.

홈택스에서는 이 순서로 두 번 계산하세요

1. 보유자료를 먼저 확인합니다.
   공시가격, 부부별 지분, 과세기준일 현재 다른 주택과 세대원 보유 상태가 실제와 같은지 확인합니다.
2. 특례 미적용 조건을 계산합니다.
   부부 각각 납세의무자가 되는 일반 공동명의 계산 결과와 부부별 세액을 저장합니다.
3. 특례 적용 조건을 계산합니다.
   합의한 납세의무자와 그 사람의 연령·보유기간을 적용한 예상세액을 저장합니다.
4. 결과 숫자뿐 아니라 적용 조건을 대조합니다.
   기본공제, 세액공제율, 주택 수와 보유기간이 의도한 값으로 들어갔는지 확인합니다.
5. 9월 30일 전에 신청 상태를 확인합니다.
   새로 신청하거나 기존 내용에 변동이 있다면 제출 완료 화면과 접수 결과를 보관합니다.

국세청은 홈택스 화면 하단의 ‘세무 업무 가이드맵’에서 종합부동산세 메뉴로 이동해 모의계산과 신청 도움자료를 이용하도록 안내합니다. 손택스에서는 전체메뉴의 종합부동산세 신고·간이세액계산 경로를 확인할 수 있습니다. 화면 명칭은 개편될 수 있으므로 검색창에서 ‘부부 공동명의 1주택자 특례’를 함께 검색하세요.

지난해 신청했다면 다시 신청해야 할까요?

기존에 신고·신청한 내용은 원칙적으로 계속 적용되므로 변동이 없다면 매년 같은 신청을 반복할 필요는 없습니다. 그러나 소유권, 지분, 세대 구성, 주택 수 등 요건에 영향을 주는 변동이 있다면 그대로 두지 말고 변경내용을 신고해야 하는지 확인해야 합니다.

반대로 올해 계산해 보니 기존 특례보다 미적용 방식의 예상세액이 적게 나온다면 ‘자동으로 일반 방식으로 돌아가겠지’라고 생각하지 마세요. 현재 신청 상태와 변경 또는 취소 방법을 홈택스나 관할 세무서에서 확인하고 제출 결과를 보관하세요.

이런 경우에는 온라인 계산만으로 끝내지 마세요

• 2026년 6월 1일 전후로 주택을 취득·매도하거나 지분을 변경한 경우
• 부부 외 세대원이 주택 또는 주택 지분을 보유한 경우
• 일시적 2주택·상속주택·지방 저가주택이 함께 있는 경우
• 배우자 증여·상속 또는 재건축·재개발로 보유기간 판단이 복잡한 경우
• 부부 중 한 사람이 비거주자에 해당할 가능성이 있는 경우
• 과거 납부분의 경정청구나 환급 가능성을 확인하려는 경우

특히 과거 세금을 더 낸 것처럼 보이더라도 이번 9월 특례 신청만으로 자동 환급되는 것은 아닙니다. 과거 과세연도의 경정청구 가능 여부는 당시 법령, 신고 내용과 청구기한을 별도로 검토해야 하므로 관할 세무서 또는 세무전문가에게 확인하세요.

국세상담센터·세무서에 그대로 물어볼 질문

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